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國科發火[2016]32號 財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知[第16條注釋]

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2016-02-04
摘要:根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例有關規定,為加大對科技型企業特別是中小企業的政策扶持,有力推動大眾創業、萬眾創新,培育創造新技術、新業態和提供新供給的生力軍,促進經濟升級發展,科技部、財政部、國家稅務總局對《高新技術企業認定管理辦法》進...
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財政部 國家稅務總局 科學技術部關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知[第16條注釋]

國科發火[2016]32號                   2016-1-29

財稅[2018]76號 財政部、稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知
國家稅務總局公告2017年第24號 國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告
國科發火[2016]195號 科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知
稅總函[2016]74號 國家稅務總局關于貫徹落實《高新技術企業認定管理辦法》的通知
國科發火[2015]299號 科技部 財政部 國家稅務總局關于高新技術企業認定管理工作重點檢查有關情況及處理意見的通知

科技部火炬中心、財政部稅政司、稅務總局所得稅司負責人就《高新技術企業認定管理辦法》有關問題答記者問
個人轉讓房屋計征個人所得稅的計稅依據如何確定等5個稅收熱點問題解答(國家稅務總局云南省稅務局12366)
季度預繳時是否可以享受小型微利企業所得稅稅收優惠等10個稅收熱點問題解答(國家稅務總局上海市稅務局12366)
延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限延長至10年的有關企業所得稅處理問題<思邁特論壇>
《高新技術企業認定管理辦法(修訂稿)》的有關情況答記者問
《高新技術企業認定管理工作指引》十大核心變化<華稅律師事務所>
由(2018)京01行終80號案談行政爭議中被訴行政行為的選擇<金妮>
兩張圖了解新《高新技術企業認定管理辦法》實務點 
高新技術企業認定有變化!偷騙稅不再取消資格
勞務派遣的那些事<李春梅>

政策出臺背景——

2016年1月13日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議會議確定的主題之一就是修訂現行的《高新技術企業認定管理辦法》,更多向中小企業傾斜。
一是適當放寬認定條件。適應研發外包、眾包等趨勢,對高新技術企業取消具有大專以上學歷科技人員占企業當年職工總數30%以上的要求,改為從事研發和相關技術創新活動的科技人員占比不低于10%。在保持大中型企業3%和4%研發費占比要求不變的情況下,將小企業的研發費比例要求由6%降至5%。取消近3年內獲得知識產權或取得5年以上獨占許可的條件,鼓勵企業自主研發或轉讓技術。

二是簡化認定流程,縮短公示時間。高新技術企業在資格有效期內跨管理區域整體遷移的,其資格繼續有效。采取隨機抽查與重點檢查雙結合等方式,優化對高新技術企業的管理。

三是擴充重點支持的高新技術領域。將制造業中的增材制造與應用等新技術和服務業中的檢驗檢測認證等技術,以及文化創意、電子商務與現代物流等領域的相關技術納入支持范圍,同時剔除一批落后技術,使政策優惠發揮對科技創新的牽引作用。

各省、自治區、直轄市及計劃單列市科技廳(委、局)、財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局:
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例有關規定,為加大對科技型企業特別是中小企業的政策扶持,有力推動大眾創業、萬眾創新,培育創造新技術、新業態和提供新供給的生力軍,促進經濟升級發展,科技部、財政部、國家稅務總局對《高新技術企業認定管理辦法》進行了修訂完善。經國務院批準,現將新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》印發給你們,請遵照執行。

  科技部  財政部  國家稅務總局
  2016年1月29日

高新技術企業認定管理辦法

第一章 總 則

第一條 為扶持和鼓勵高新技術企業發展,根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下稱《企業所得稅法》)、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(以下稱《實施條例》)有關規定,特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的高新技術企業是指:在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

第三條 高新技術企業認定管理工作應遵循突出企業主體、鼓勵技術創新、實施動態管理、堅持公平公正的原則。

第四條 依據本辦法認定的高新技術企業,可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)等有關規定,申報享受稅收優惠政策。

第五條 科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業認定工作的指導、管理和監督。

第二章 組織與實施

第六條 科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理工作領導小組(以下稱“領導小組”),其主要職責為:
(一)確定全國高新技術企業認定管理工作方向,審議高新技術企業認定管理工作報告;
(二)協調、解決認定管理及相關政策落實中的重大問題;
(三)裁決高新技術企業認定管理事項中的重大爭議,監督、檢查各地區認定管理工作,對發現的問題指導整改。

第七條 領導小組下設辦公室,由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成,辦公室設在科技部,其主要職責為:
(一)提交高新技術企業認定管理工作報告,研究提出政策完善建議;
(二)指導各地區高新技術企業認定管理工作,組織開展對高新技術企業認定管理工作的監督檢查,對發現的問題提出整改處理建議;
(三)負責各地區高新技術企業認定工作的備案管理,公布認定的高新技術企業名單,核發高新技術企業證書編號;
(四)建設并管理“高新技術企業認定管理工作網”;
(五)完成領導小組交辦的其他工作。

第八條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構(以下稱“認定機構”)。認定機構下設辦公室,由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成,辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認定機構主要職責為:
(一)負責本行政區域內的高新技術企業認定工作,每年向領導小組辦公室提交本地區高新技術企業認定管理工作報告;
(二)負責將認定后的高新技術企業按要求報領導小組辦公室備案,對通過備案的企業頒發高新技術企業證書;
(三)負責遴選參與認定工作的評審專家(包括技術專家和財務專家),并加強監督管理;
(四)負責對已認定企業進行監督檢查,受理、核實并處理復核申請及有關舉報等事項,落實領導小組及其辦公室提出的整改建議;
(五)完成領導小組辦公室交辦的其他工作。

第九條 通過認定的高新技術企業,其資格自頒發證書之日起有效期為三年。

第十條 企業獲得高新技術企業資格后,自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠,可依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理稅收優惠手續。

第三章 認定條件與程序

第十一條 認定為高新技術企業須同時滿足以下條件:
(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;
(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;
(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業創新能力評價應達到相應要求;
(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。


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